税务总局:税前加计扣除政策兑现为“真金白银”
国务院常务会议决定,将符合条件行业企业的研发费用的加计扣除比例由75%提高至100%。国家税务总局副局长王道树在3月31日国务院政策例行吹风会上表示,五年来企业研发投入年均增长25%左右,形成了"政策引导-研发投入-税收减免-进一步加大研发投入"的良好循环。
据王道树介绍,从税收数据来看,享受研发费用加计扣除政策的企业户数和优惠金额是不断增长的。具体来看,2018年国家将全部企业研发费用加计扣除的比例提高到75%,当年共有27万户符合条件的企业享受加计扣除优惠,减免税额约2800亿元。2021年,国家将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%,包括制造业在内共有53万户符合条件的企业享受加计扣除优惠,减免税额6600亿元。2022年,国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例也提高到100%,前三季度科技型中小企业新增减税90亿元,预计所有符合条件的企业全年减税7000亿元。研发费用加计扣除优惠政策的加力实施,辅之以国家出台的其他系列优惠措施,极大地激发了企业加大创新投入的热情。
王道树表示,增值税发票数据显示,2021年享受研发费用加计扣除政策优惠的企业销售额比2017年增长1.4倍,年均增幅达24.5%,这一增速高于全部企业的增速9.5个百分点。
王道树介绍,为确保研发费用加计扣除政策快准稳好落地见效,税务部门在采取一般性服务举措的基础之上,针对这项政策的特点,在方便政策享受和强化风险监管方面,税务总局又出台了一系列新招和实招。
具体来看,在方便政策享受方面,主要采取三项措施:一是名单管理"直达享"。通过大数据精准识别可能享受这一政策的企业,探索实施享受优惠主体"名单制"管理,构建线上线下"立体化"的宣传矩阵,政策内容、解读、操作指南精准送达企业;二是减轻负担"轻松享"。大幅度简化优化研发费用辅助账的样式,将辅助账体系由"4类辅助账+1张汇总表"精简为"1类辅助账+1张汇总表",并大幅精简辅助账填报项目,努力减轻企业申报负担;三是精简程序"便捷享"。将优惠办理方式调整为"真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查",努力实现"即报即享"。
在强化风险监管方面,主要采取两项措施:一是聚焦风险"主动管"。聚焦研发费用加计扣除政策落实特点,完善政策落实风险疑点指标体系,定期开展全流程风险扫描;二是加强协作"共同管"。主动加强与科技等有关部门沟通,健全完善信息交换、结果互认、异议复核等工作机制,建立鼓励科技创新政策体系多部门联合共治格局。
王道树说:"下一步,我们将持续抓好这一优惠政策落实工作,同时积极会同有关部门深入调查研究、加强政策评估,提出更有针对性支持科技创新的税收优惠政策建议,在实施创新驱动发展战略中发挥更大更好的作用。"
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